| Причина | Пример ситуации |
| Техническая ошибка | Неправильные настройки в бухгалтерской программе |
| Незнание законодательства | Выплаты, считающиеся доходом, но не учтенные как таковые |
| Просрочка удержания | Налог не удержан при выплате дохода |
- Провести сверку начисленных и выплаченных сумм
- Выявить периоды и суммы неудержанного налога
- Определить причину ошибки
- Уведомить сотрудника о необходимости вернуть сумму дохода
- Удержать налог из последующих выплат
- При невозможности удержания - сообщить в налоговую
| Ситуация | Срок исправления |
| Ошибка обнаружена в текущем году | До окончания налогового периода |
| Ошибка обнаружена в следующем году | 1 марта следующего года |
| Невозможность удержания | Уведомление ИФНС в течение месяца |
- Скорректировать справку 2-НДФЛ с признаком "2"
- Внести изменения в расчет 6-НДФЛ
- Подать уточненную отчетность
- Указать сумму задолженности в разделе 2 формы 6-НДФЛ
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата налога | 20% от неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ) |
| Несообщение в ИФНС | 500 руб. за каждый документ (ст. 126 НК РФ) |
| Просрочка платежа | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
- Регулярно проверять настройки налогов в учетной системе
- Обучать бухгалтеров изменениям в законодательстве
- Вести реестр всех выплат сотрудникам
- Проводить внутренний контроль перед сдачей отчетности
Своевременное исправление ошибок с неудержанием НДФЛ минимизирует финансовые потери компании и снижает риски налоговых санкций.
