| Метод | Механизм | Ограничения |
| Учет расходов | Включение обоснованных затрат в себестоимость | Экономическая обоснованность |
| Амортизация | Постепенное списание стоимости ОС | Срок полезного использования |
| Резервы | Создание предусмотренных законом резервов | Лимиты отчислений |
- Затраты на сырье и материалы
- Заработная плата сотрудников
- Страховые взносы
- Амортизация оборудования
- Аренда помещений
- Коммунальные платежи
- Реклама и маркетинг
- Командировочные расходы
| Требование | Описание |
| Экономическая обоснованность | Расходы должны быть направлены на получение дохода |
| Документальное подтверждение | Наличие первичных документов |
| Правильное отражение в учете | Соответствие учетной политике |
- Метод начисления - расходы признаются в периоде возникновения
- Кассовый метод - расходы учитываются после оплаты (для малого бизнеса)
- Линейный метод амортизации - равномерное списание
- Не линейный метод - ускоренное списание
- Резерв по сомнительным долгам
- Резерв на гарантийный ремонт
- Резерв на оплату отпусков
- Резерв на выплату вознаграждений
| Льгота | Условия применения |
| Инвестиционный вычет | Для организаций, осуществляющих капитальные вложения |
| Льготы для социально-ориентированных НКО | Определенные виды деятельности |
| Пониженные ставки | Для отдельных категорий налогоплательщиков |
- Учет личных расходов как бизнес-расходов
- Отсутствие первичных документов
- Неправильное определение периода списания
- Превышение нормативов по отдельным видам расходов
- Доначисление налога
- Штраф 20-40% от неуплаченной суммы
- Пени за просрочку
- Уголовная ответственность при крупных нарушениях
Законное уменьшение налога на прибыль требует тщательного документального оформления расходов и соблюдения требований налогового законодательства. Правильное применение методов амортизации, создание резервов и использование предусмотренных льгот позволяют оптимизировать налоговую нагрузку без риска претензий со стороны налоговых органов. Рекомендуется консультироваться с налоговыми специалистами при планировании сложных схем налоговой оптимизации.
