Налогообложение доходов по банковским вкладам регулируется Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим действующие правила расчета и уплаты налога на доходы от депозитов.
Содержание
Условия налогообложения вкладов
| Параметр | Значение |
| Налоговая база | Доход, превышающий необлагаемый минимум |
| Необлагаемый минимум | 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ (на 1 января) |
| Ставка налога | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Порядок уплаты | Автоматически банком или декларационно |
Расчет налога по шагам
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте доходы по всем рублевым вкладам
- Переведите доходы по валютным вкладам в рубли по курсу ЦБ
- Вычтите необлагаемый минимум
- Если остаток положительный - это налоговая база
2. Пример расчета
- Ключевая ставка ЦБ на 01.01: 7.5%
- Необлагаемый минимум: 1,000,000 × 7.5% = 75,000 руб.
- Доход по вкладам за год: 100,000 руб.
- Налоговая база: 100,000 - 75,000 = 25,000 руб.
- Налог: 25,000 × 13% = 3,250 руб.
Особенности для разных видов вкладов
| Тип вклада | Налогообложение |
| Рублевые | Налог на превышение необлагаемого минимума |
| Валютные | Доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ |
| С капитализацией | Учитывается фактически начисленный доход |
| Металлические счета | Облагается доход от роста стоимости металла |
3. Процедура уплаты налога
- Банк сообщает в ФНС данные о доходах
- Налоговая рассчитывает сумму налога
- Направляет уведомление до 1 декабря следующего года
- Налог оплачивается до 1 декабря
Какие вклады не облагаются налогом
- Доход не превышает необлагаемый минимум
- Вклады с процентной ставкой ≤ 1% годовых
- Счета эскроу при покупке недвижимости
- Государственные облигации и спецсчета
Ответственность за неуплату
- Пени за просрочку платежа
- Штраф 20% от неуплаченной суммы
- Ограничение выезда за границу
- Арест имущества при крупной задолженности
Рекомендации вкладчикам
Ежегодно проверяйте начисления процентов по всем вкладам. Сохраняйте банковские выписки для возможного оспаривания расчета налога. При открытии вкладов в разных банках учитывайте совокупный доход. Для минимизации налогов используйте право на необлагаемый минимум.
