Правильный расчет расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) позволяет законно уменьшить налоговую базу. Рассмотрим особенности учета расходов для разных объектов налогообложения.
Содержание
1. Особенности учета расходов при УСН
| Объект налогообложения | Учет расходов |
| Доходы (6%) | Расходы не учитываются при расчете налога |
| Доходы минус расходы (15%) | Расходы уменьшают налоговую базу |
2. Какие расходы можно учитывать при УСН "Доходы минус расходы"
- Заработная плата сотрудников и страховые взносы
- Приобретение основных средств
- Закупка товаров для перепродажи
- Аренда помещений и оборудования
- Коммунальные услуги
- Транспортные расходы
- Реклама и продвижение
Важно:
Все расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и оплачены.
3. Формула расчета налога при УСН 15%
Налог = (Доходы - Расходы) × 15%
Пример расчета:
| Доходы | 1 500 000 руб. |
| Расходы | 900 000 руб. |
| Налоговая база | 1 500 000 - 900 000 = 600 000 руб. |
| Налог | 600 000 × 15% = 90 000 руб. |
4. Как правильно учитывать основные средства
- Стоимость до 150 000 руб. - единовременно в периоде ввода в эксплуатацию
- Стоимость свыше 150 000 руб. - равными долями в течение года
- Объект должен быть оплачен и введен в эксплуатацию
5. Минимальный налог при УСН 15%
- 1% от суммы доходов
- Уплачивается, если рассчитанный налог меньше минимального
- Учитывается в расходах в следующих периодах
Пример:
Доходы: 2 000 000 руб., расходы: 1 950 000 руб.
Обычный налог: (2 000 000 - 1 950 000) × 15% = 7 500 руб.
Минимальный налог: 2 000 000 × 1% = 20 000 руб.
К уплате: 20 000 руб.
6. Программы для учета расходов при УСН
| Программа | Возможности |
| 1С:Предприятие | Полный учет доходов и расходов |
| Контур.Эльба | Упрощенный учет для ИП |
| Мое дело | Автоматический расчет налогов |
Правильный учет расходов при УСН требует внимательности и знания актуальных требований налогового законодательства. При сложных ситуациях рекомендуется консультация с бухгалтером.
